Verrechnungspreisberatung als Teil der umfassenden Steuerplanung eines Unternehmens

 

Die Analyse von kontrollierten Transaktionen ist eines der wichtigsten Themen für nationale und multinationale Unternehmen, die grenzüberschreitende Transaktionen durchführen. Die Steuersätze und -vorschriften variieren von Land zu Land und von Transaktion zu Transaktion, und die Steuerbehörden auf der ganzen Welt sind bestrebt, einen gleichmäßigen Anteil an den globalen Steuereinnahmen zu gewährleisten. 

Auf internationaler Ebene führen die laufenden Änderungen der Richtlinien und Vorschriften der OECD (Organisation für wirtschaftliche Zusammenarbeit und Entwicklung) zu einem strengeren Rechtsrahmen, insbesondere durch die Entwicklung des BEPS-Aktionsplans (Base Erosion and Profit Shifting). Das Hauptziel des BEPS-Pakets, das aus 15 Aktionspunkten besteht, besteht darin, sicherzustellen, dass die von Unternehmen erwirtschafteten Gewinne in den Ländern besteuert werden, in denen der Wert tatsächlich geschaffen wurde.

Die Ukraine hat sich zur Umsetzung des BEPS-Mindeststandards (4 von 15 Schritten) verpflichtet. Gleichzeitig wurde das ukrainische Gesetz Nr. 466 verabschiedet und trat am 23. Mai 2021 in Kraft, das den rechtlichen Rahmen für die Umsetzung der 9 Schritte des BEPS-Plans festlegt.

Das BDO-Team in der Ukraine ist der Ansicht, dass die Verrechnungspreise im heutigen Umfeld den Eckpfeiler der Steuerplanung und des wirtschaftlichen Risikomanagements eines Unternehmens darstellen. Im Zusammenhang mit den dynamischen Veränderungen in der staatlichen Kontrolle ist es notwendig, Steuerberatung von externen Spezialisten zu erhalten.

 

Wer braucht eine TP-Dokumentation?

Vorschriften festgelegt und wer eine TP-Dokumentation benötigt.

Ein Geschäft unterliegt in der Ukraine den TP-Vorschriften, wenn: 

(a) die Gesamteinnahmen des Unternehmens 150 Millionen UAH übersteigen 

(b) der Gesamtbetrag aller Geschäfte mit der Gegenpartei 10 Mio. UAH übersteigt 

(c) die Gegenpartei nicht in der Ukraine ansässig ist und:

      — entweder die Gegenpartei eine verbundene Partei ist;

      — oder er ist in einem Land aus der Liste der Niedrigsteuerländer (z.B. Zypern oder BVI) steuerlich ansässig;

      — oder seine Rechtsform ist in der Liste der Rechtsformen aufgeführt (z. B. LLP im Vereinigten Königreich);

      — einige andere Fälle.

 

BDO in der Ukraine hilft Unternehmen bei der Lösung ihrer Verrechnungspreisprobleme. Unabhängig von Ihrer Branche verfügen wir über die Erfahrung und die Ressourcen, um Ihnen bei der Planung, Umsetzung und Aufrechterhaltung von Verrechnungspreisen zu helfen, die Ihre Planungsmöglichkeiten voll ausschöpfen und Ihre Compliance-Risiken effektiv verwalten.

 

Verrechnungspreisberatung von BDO in der Ukraine

• Identifizierung von kontrollierten Transaktionen und Sicherstellung der Einhaltung der TP-Gesetzgebung 
• Identifizierung von Risiken (Sensitivitätsanalyse von Änderungen) 
• Analyse der TP-Politik und konzerninterner Verträge 
• Funktions- und Wertschöpfungskettenanalyse 
• Bestimmung der Gewinn- und Kostenzuordnung 
• Überprüfung und vergleichende Analyse der laufenden Geschäftstätigkeit im Bereich der Außenwirtschaftstätigkeit 
• Beratung bei der Gestaltung von Verträgen mit steuerlicher Risikoanalyse 
• Unterstützung bei Steuerprüfungen und Verteidigung in Streitfällen 
• Verteidigung der Unternehmensinteressen vor Gericht gegenüber Vertragspartnern oder Dritten 
• Unterstützung bei der Vorbereitung von Vereinbarungen über die vorläufige Genehmigung von Preisen

Verrechnungspreise von BDO in der Ukraine

Unser Team von Verrechnungspreisspezialisten bei BDO bietet Verrechnungspreisdienstleistungen in verschiedenen Bereichen an. Unsere Spezialisten bewerten das strategische Potenzial des Unternehmens sowie die operativen und steuerlichen Strukturen der gesamten Gruppe, um sicherzustellen, dass das steuerlich effizienteste Modell verwendet wird.

 

1. IDENTIFIZIERUNG VON KONTROLLIERTEN TRANSAKTIONEN UND SICHERSTELLUNG DER EINHALTUNG DER VERRECHNUNGSPREISGESETZGEBUNG

Das Verrechnungspreis-Team von BDO in der Ukraine unterstützt Sie bei der Erstellung einer Dokumentation, die den ukrainischen Anforderungen und den OECD-Empfehlungen entspricht, und nutzt dabei die im Laufe der Jahre gesammelte Erfahrung auf dem Gebiet der Verrechnungspreise sowie bei der Erstellung anderer gesetzlich vorgeschriebener Berichte und Meldungen, um Steuerrisiken und Strafen zu minimieren.

2. WERTSCHÖPFUNGSKETTENANALYSE

Die Wertschöpfungskettenanalyse erzählt die „Wertgeschichte“ eines Konzerns: wie und wo in einem multinationalen Unternehmen wirtschaftlicher Wert geschaffen wird und von welchen Unternehmen. Dies ist sowohl für die Offenlegung in Übereinstimmung mit den aktualisierten Dokumentationsanforderungen als auch als Mittel zur Überprüfung und Bestätigung der Übereinstimmung der Verrechnungspreisergebnisse mit der wirtschaftlichen Wertschöpfung erforderlich.

3. VERRECHNUNGSPREISBERATUNG

Es gibt viele interne und externe Faktoren, die die Preisgestaltung zwischen Unternehmen beeinflussen können. Zusammen mit der dynamischen Entwicklung der Kontrolle durch die Regulierungsbehörden im Bereich der Verrechnungspreise schafft dies ein Umfeld der Unsicherheit für Unternehmen, die Transaktionen mit Gebietsfremden durchführen. 

Unabhängig von den Umständen unterstützt das Team von BDO in der Ukraine Ihren proaktiven Ansatz im Bereich der Verrechnungspreise und hilft Ihnen mit seinem Wissen und seiner Erfahrung bei der Bewältigung von Steuerrisiken im Bereich der Verrechnungspreise, einschließlich der Entwicklung von Verrechnungspreisrichtlinien, der Analyse und Bewertung bestehender und zukünftiger konzerninterner Verträge, der Analyse der Auswirkungen von Änderungen in der Strukturierung von Transaktionen und Änderungen in der Steuergesetzgebung.

4. BEILEGUNG VON STREITIGKEITEN ÜBER VERRECHNUNGSPREISE

Jeder Streit mit den Steuerbehörden über Verrechnungspreise kann sich zu einem langwierigen und kostspieligen Streit entwickeln. Dank der umfangreichen Erfahrung im Umgang mit den Steuerbehörden kann das BDO-Team seine Vorgehensweise auf die Anforderungen des jeweiligen Falls abstimmen.

 

Durch die Zusammenarbeit mit BDO in der Ukraine in TP-Fragen erhalten Sie:

• Bewertung und Analyse von Verrechnungspreisdokumentationspflichten 
• Planung, Analyse und Festlegung von Verrechnungspreisen und Verrechnungspreispolitik 
• Identifizierung der verbundenen Parteien des Unternehmens 
• Analyse und Kommentierung von konzerninternen Vereinbarungen 
• Überprüfung, Änderung und Erstellung des Masterfiles und lokaler Dateien (Verrechnungspreisdokumentation) 
• Überprüfung bestehender Transaktionen mit verbundenen Parteien 
• Erstellung von vergleichenden Analysen unter Verwendung von Datenbanken 
• Ermittlung der Preisspanne nach dem Fremdvergleichsgrundsatz 
• Unterstützung bei Inspektionen durch Aufsichtsbehörden 
• Vorschläge zur Optimierung der Konzernstruktur 
• Erstellung von Wertschöpfungskettenanalysen (VCA) und Funktionsanalysen 
• Erstellung von Country-by-Country-Reports (CbCR), Ausfüllen und Einreichen der entsprechenden Formulare 
• Ausarbeitung von Vereinbarungen zur vorläufigen Preisgenehmigung und umfassende Unterstützung beim Abschluss solcher Vereinbarungen.

 

Über BDO in der Ukraine

BDO in der Ukraine ist das fünftgrößte Netzwerk unabhängiger Wirtschaftsprüfungs-, Steuerberatungs- und Buchhaltungsunternehmen der Welt. Unsere Büros und Dienstleistungen sind so organisiert, dass sie allen Bedürfnissen kleiner, mittlerer und großer Unternehmen gerecht werden, und zwar unter direkter Einbeziehung der Partner. Unsere international wettbewerbsfähige Preispolitik ist flexibel und ermöglicht es uns, einen individuellen Ansatz für die Kundenbetreuung zu bieten, der sicherstellt, dass unsere Kunden von den wirtschaftlichen Vorteilen einer Zusammenarbeit mit BDO profitieren. 

Unsere Mandanten haben die Möglichkeit, sich von jedem Partner in jedem Büro von BDO Global beraten zu lassen. Das kann eine einfache Frage sein oder die beratende Unterstützung bei internationalen Verträgen, die manchmal mehrere Länder betreffen. Darüber hinaus sind wir in der Lage, die Bemühungen von Spezialisten aus verschiedenen Fachgebieten und Branchen zu bündeln, um die Probleme unserer Mandanten effektiv und schrittweise zu lösen. 

Wenn Sie weitere Informationen benötigen oder Verrechnungspreisdienstleistungen in Anspruch nehmen möchten, wenden Sie sich bitte an BDO in der Ukraine.